企业报税都报什么税

企业报税需申报的税种主要包括增值税、企业所得税、附加税费以及针对特定经营行为的环境保护税、消费税等，企业应根据自身经营性质、规模和所在行业准确识别税种并依法完成申报。

       企业报税都报什么税

       许多企业经营者，尤其是初创企业和中小型企业的管理者，常常对需要申报哪些税种感到困惑。不同行业、不同规模的企业所需缴纳的税种有所不同，但一些基本税种是绝大多数企业都需要面对的。理解这些税种及其申报要求，不仅是法律义务，更是企业健康经营的基础。

       首先，增值税是目前我国企业最常接触的税种之一。它针对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收。根据企业规模不同，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常适用税率为百分之六、百分之九或百分之十三，并可以进行进项税额抵扣。而小规模纳税人则多采用简易计税方法，征收率一般为百分之三或百分之五，且目前针对小规模纳税人常有阶段性免税政策。无论哪种类型，企业都需要按月或按季进行申报。

       其次，企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。它的税基是企业的应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。法定税率为百分之二十五，但对符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业等有优惠税率。企业所得税通常按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。

       除了上述两大主体税种，企业还需关注附加税费。它们通常随着增值税和消费税的缴纳而一并征收，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，税率分为百分之七、百分之五和百分之一三档。教育费附加的征收率一般为百分之三，地方教育附加为百分之二。这些税费虽然单个税率不高，但合计起来也是一笔不容忽视的支出。

       对于发放工资薪金的企业来说，个人所得税的代扣代缴是一项重要责任。企业作为扣缴义务人，需要根据员工的工资薪金所得，按照七级超额累进税率表计算并代扣税款，并在规定期限内向税务机关申报缴纳。这不仅包括基本工资，还包括奖金、津贴、补贴等所有工资性收入。

       如果企业拥有自用的房产，则需要缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种方式。从价计征是依照房产原值一次减除百分之十至百分之三十后的余值，按年百分之一点二的税率计算；从租计征则是按房产租金收入的百分之十二税率计算。城镇土地使用税则是针对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的企业，按照实际占用的土地面积和规定的税额标准按年计算缴纳。

       签订经济合同、设立营业账簿、取得产权转移书据等行为的企业，需要缴纳印花税。印花税税率较低，但涉及范围广泛，例如购销合同按合同金额的万分之三贴花，营业账簿按件定额五元贴花等。企业务必确保应税凭证及时足额完税，避免税务风险。

       对于特定行业，还有一些专门税种。例如，生产、委托加工和进口特定消费品（如烟、酒、化妆品、贵重首饰等）的企业需缴纳消费税。在我国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升摩托车的企业，需要缴纳车辆购置税，税率为百分之十。而拥有并使用上述车辆、船舶的企业，则需按年缴纳车船税，税额根据车型、排量等因素确定。

       环境保护税是针对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的税种。应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。企业需如实申报排放数据，并依法纳税，这体现了企业的环保责任。

       土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值收入的企业征收的。它采用四级超率累进税率，增值额越高，税率越高，最高可达百分之六十。这对于从事房地产开发的企业尤为重要。

       关税主要由进口货物收货人、出口货物发货人缴纳，但对于从事进出口贸易的企业，准确核算和申报关税是关务管理的重要组成部分。关税的税率根据商品品类和原产国等因素有很大差异。

       资源税是针对在我国领域和管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的企业征收的。例如开采原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等，需要从价或从量计征资源税，以体现国有资源的有偿使用。

       耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的企业一次性征收的税种。目的是合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。税额根据所在地区的人均耕地面积等因素确定。

       契税是在土地使用权、房屋所有权发生转移时，向承受权属的单位和个人征收的。虽然通常与个人购房相关，但当企业购买房产或承受土地使用权时，也同样需要缴纳契税，税率一般为百分之三至百分之五。

       烟叶税是针对收购烟叶的单位征收的。税率为收购金额的百分之二十，纳税义务发生时间为收购烟叶的当天。这对于烟草行业的上游企业是一项特定税费。

       船舶吨税是针对自境外港口进入境内港口的船舶征收的税种，由船舶负责人缴纳。它根据船舶净吨位和吨税执照期限征收，具有使用费的性质，主要用于海上航标等设施的建设和维护。

       综上所述，企业报税是一个系统性的工作，涉及税种繁多。企业要准确回答“企业报税都报什么税”这个问题，绝不能一概而论，必须结合自身的经营范围、所处行业、资产构成和具体业务行为来综合判断。建议企业建立健全的财务制度，必要时寻求专业财税人士的帮助，确保依法合规纳税，避免因漏报、错报而带来不必要的税务风险和损失。