企业免税的有哪些项目

企业免税项目主要包括增值税、企业所得税、关税等税种的特定减免政策，涵盖小微企业税收优惠、高新技术企业税率减免、区域发展税收扶持、特定行业免税政策以及出口退税等多种类型，企业需根据自身资质和业务类型合理申请适用。

       企业免税的有哪些项目

       对于许多企业经营者而言，充分了解并合理利用税收优惠政策是降低运营成本、提升竞争力的关键手段。我国税收体系针对不同类型、不同规模、不同行业以及处于不同发展阶段的企业，制定了多样化的免税、减税政策。这些政策旨在鼓励特定行业的发展，支持小微企业成长，促进区域经济平衡，以及激励企业进行技术创新和产业升级。全面掌握这些政策，不仅能够帮助企业减轻税负，更能引导企业朝着国家鼓励的方向发展，实现良性循环。

       一、 小微企业普惠性税收减免

       小微企业是国民经济的重要组成部分，国家对此类企业给予了大力度的税收支持。主要体现在增值税和企业所得税两方面。在增值税方面，对月销售额未达到规定起征点的小规模纳税人，免征增值税。此政策极大减轻了微小商户的税收压力，使其能将更多资金用于经营发展。在企业所得税方面，对符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额在一定额度内的部分，减按较低税率征收，并对超过部分予以一定比例的减免。这些政策有效降低了小微企业的实际税负，激发了市场活力。

       二、 高新技术企业与技术先进型服务企业税收优惠

       为鼓励科技创新，国家对经认定的高新技术企业，减按优惠税率征收企业所得税。企业需要满足拥有核心自主知识产权、研发费用占比、科技人员占比等一系列严格条件。同时，为促进服务贸易发展，对经认定的技术先进型服务企业，也享受类似的企业所得税优惠税率。这些政策旨在引导企业增加研发投入，提升技术含量和核心竞争力。

       三、 软件产业和集成电路产业免税政策

       对于国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业，自获利年度起，享受企业所得税“免二减三”政策，即前两年免征，后三年减半征收。此外，增值税方面，软件产品增值税实际税负超过一定比例的部分即征即退。这些政策为高科技密集型产业提供了强有力的扶持，促进了我国信息产业的快速发展。

       四、 鼓励环境保护、节能节水项目的税收扶持

       企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等，其项目所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“免三减三”政策，即前三年免征，后三年减半征收。这体现了国家通过税收杠杆引导企业走向绿色、可持续发展道路的决心。

       五、 农林牧渔业项目免税

       从事农业、林业、牧业、渔业项目的企业，其所得可以免征或减征企业所得税。例如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养等项目的所得，免征企业所得税。而对一些特定项目的所得，则减半征收企业所得税。这些政策保障了基础农业的稳定发展，调动了农业生产的积极性。

       六、 重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免税

       企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“免三减三”政策。这类政策旨在鼓励社会资本投入周期长、投资大的基础设施建设，改善国民经济发展的基础条件。

       七、 技术转让所得减免企业所得税

       一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过规定限额的部分，免征企业所得税；超过限额的部分，减半征收企业所得税。这项政策促进了科技成果的转化和推广应用，鼓励企业通过技术转让盘活无形资产，形成新的经济增长点。

       八、 非营利组织收入免税

       符合条件的非营利组织，其取得的捐赠收入、不征税收入孳生的银行存款利息收入等免税收入以外的收入，除非财政部和国家税务总局另有规定，一般需要缴纳企业所得税。但对其符合规定的非营利性收入，免征企业所得税。这为非营利组织的生存和发展提供了税收空间。

       九、 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免

       企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后规定个纳税年度内结转抵免。这是一种投资导向型的税收优惠，直接激励企业更新设备，实现技术升级和安全生产。

       十、 残疾人工资加计扣除

       企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时，按照支付给残疾职工工资的一定比例加计扣除。这项政策既鼓励企业为社会提供更多就业岗位，履行社会责任，也为企业减轻了部分税负。

       十一、 资源综合利用产品即征即退增值税

       纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例根据综合利用的资源种类和产品有所不同。这项政策鼓励企业对生产过程中产生的废渣、废水、废气等进行回收和再利用，发展循环经济。

       十二、 出口货物劳务、服务的增值税退（免）税政策

       为增强我国产品和服务在国际市场上的竞争力，对出口货物、劳务以及跨境应税行为实行增值税退（免）税政策，即对出口环节免征增值税，并退还其生产或购进环节已缴纳的增值税，实现出口货物、服务以不含税价格参与国际竞争。这是外贸企业最为核心的税收优惠之一。

       十三、 特定区域税收优惠

       国家为促进特定地区的发展，设立了如自由贸易试验区、海南自由贸易港、西部地区、喀什和霍尔果斯经济开发区等，在这些区域内注册并实质性运营的鼓励类产业企业，可享受低税率或定期减免企业所得税等优惠政策。这些区域政策是吸引投资、促进区域协调发展的重要工具。

       十四、 疫情等突发事件下的临时性免税政策

       在发生重大突发事件，如新冠疫情时，国家会及时出台一系列临时性的免税、减税政策，以帮助受影响严重的行业和企业渡过难关。例如，对生活服务业、公共交通运输业等特定行业在一定时期内免征增值税。企业需密切关注国家动态，及时申请适用。

       十五、 股息、红利等权益性投资收益免税

       居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的可以作为免税收入，不计入企业应纳税所得额。这避免了企业所得税的重复征税，鼓励企业之间的长期投资。

       十六、 增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

       为进一步支持小微企业发展，国家在某些阶段会出台政策，对增值税小规模纳税人适用一定征收率的应税销售收入，在一定期限内免征增值税。这类政策具有阶段性特征，企业需根据最新政策文件执行。

       十七、 固定资产加速折旧与一次性扣除

       对于特定行业的企业新购进的固定资产，或所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定标准的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这相当于延迟纳税，缓解了企业资金压力，鼓励企业设备更新和技术创新。

       十八、 退役士兵、军转干部等重点群体创业就业税收扣减

       企业招用自主就业退役士兵、建档立卡贫困人口，以及登记失业人员等重点群体，与其签订劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在一定期限内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。这项政策兼具社会效益和经济效益。

       总而言之，企业免税的是那些项目涵盖了多个层面和维度，是一个庞大而复杂的体系。企业要想充分享受这些政策红利，首先必须对自身情况进行精准定位，明确属于哪类企业、从事何种业务、处于哪个发展阶段。其次，要密切关注国家及地方税务部门发布的最新政策文件，因为税收优惠政策处于动态调整之中。最后，建议企业加强与专业税务顾问的沟通，确保合规、准确、及时地完成税收优惠的申报和享受，真正将政策利好转化为企业发展的动力。精准理解和应用这些免税项目，是企业进行税务筹划、实现降本增效的智慧体现。