企业税有哪些

企业税主要包括企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、关税、土地增值税、车辆购置税、车船税、资源税、环境保护税、契税、耕地占用税、船舶吨税以及烟叶税等税种，不同行业和规模的企业需根据实际经营情况选择申报对应税种。

       企业税有哪些

       作为企业经营者或财务人员，全面了解企业所需缴纳的税种是合规经营的基础。我国税收体系包含多个税种，不同行业、不同规模的企业涉及的税项各有差异。下面将系统梳理企业常见税种，帮助您构建清晰的税务认知框架。

       企业所得税

       这是对企业生产经营所得和其他所得征收的直接税，税基为企业应纳税所得额。一般税率为百分之二十五，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。企业需按季预缴，年度终了后五个月内进行汇算清缴。跨境业务还需关注预提所得税和税收协定适用问题。

       增值税

       针对商品流转和应税劳务增值额征收的间接税，采用抵扣机制。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分百分之十三、百分之九、百分之六三档，小规模纳税人征收率通常为百分之三。近期新政允许生产性服务业纳税人按百分之五抵扣进项税额，生活性服务业按百分之十抵扣。

       消费税

       对特定消费品如烟酒、化妆品、贵重首饰等征收的税种，采用从价定率、从量定额或复合计税方式。企业在生产委托加工或进口环节缴纳，具有调节消费结构和增加财政收入的双重功能。需注意超豪华小汽车在零售环节加征消费税的特殊规定。

       城市维护建设税

       以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的附加税，税率按纳税人所在地分为百分之七、百分之五、百分之三三档。与增值税和消费税同时申报缴纳，专项用于城市公用事业和公共设施维护建设。

       房产税

       针对企业自有房产或出租房产征收的财产税，有从价计征和从租计征两种方式。从价计征按房产原值减除百分之三十后余值的百分之一点二征收，从租计征按租金收入的百分之十二征收。免税政策包括国家机关自用房产和宗教寺庙等特殊用途房产。

       城镇土地使用税

       对占用城镇土地的企业按实际占用地面积征收的税种，采用定额税率。每平方米年税额根据城市规模分为四档，大城市一点五元至三十元，中等城市一点二元至二十四元，小城市零点九元至十八元，县城建制镇工矿区零点六元至十二元。地下建筑用地暂按应征税款的百分之五十征收。

       印花税

       对经济活动中书立应税凭证行为征收的税，2022年7月起施行《印花税法》。征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易等。税率分为比例税率和定额税率，如买卖合同按价款万分之三贴花，营业账簿按实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五征收。

       关税

       进出口商品经过关境时由海关征收的税种，包括进口关税和出口关税。计税方式有从价税、从量税、复合税和滑准税。企业需关注原产地规则、暂定税率和贸易协定优惠税率的应用，合理运用海关特殊监管区域政策降低税负。

       土地增值税

       针对转让国有土地使用权及地上建筑物取得的增值额征收的税种，实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分税率为百分之三十，超过百分之二百的部分税率达百分之六十。企业发生改制重组等情况可享受暂不征收优惠。

       车辆购置税

       对购置应税车辆的企业按计税价格的百分之十征收的税种。计税价格不包括增值税税款，新能源汽车目前享受免征政策。设有固定装置的非运输车辆和悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆也可免税。

       车船税

       对在我国境内应登记车辆和船舶的所有人征收的财产税，按年申报缴纳。乘用车按排气量分档征收，商用客车按每辆年基准税额征收，船舶按净吨位计征。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于应税范围。

       资源税

       对开采应税矿产品和生产盐的企业征收的税种，涵盖能源矿产、金属矿产、非金属矿产和水气矿产。计税方式包括从价计征和从量计征，如原油天然气税率为百分之六，地热矿泉水按每立方米一至二十元征收。企业开采共伴生矿可享受减免税政策。

       环境保护税

       2018年起施行的新税种，针对直接向环境排放应税污染物的行为征税。税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，采用定额税率。浓度值低于排放标准百分之三十和百分之五十的分别减按百分之七十五和百分之五十征收。

       契税

       土地使用权和房屋所有权发生转移时向承受方征收的税种，税率百分之三至百分之五。企业改制重组过程中，符合条件的企业合并分立和资产划转可享受免征优惠。值得注意的是，企业税筹划需在合法合规前提下进行。

       耕地占用税

       对占用耕地建房或从事非农业建设的单位征收的税种，采用地区差别定额税率。人均耕地不超过一亩的地区每平方米十至五十元，人均耕地超过三亩的地区每平方米五至二十五元。铁路公路等基础设施项目按每平方米二元的税额征收。

       船舶吨税

       对自境外港口进入境内港口的船舶征收的税种，按净吨位分级设置税率。优惠税率适用于中华人民共和国籍的船舶和税目税率表中列明的应税船舶。吨税执照期限分为三十日、九十日和一年三种，由纳税人自行选择。

       烟叶税

       对收购烟叶的单位按收购金额的百分之二十征收的税种，纳税义务发生时间为收购烟叶的当天。计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴，其中价外补贴统一按收购价款的百分之十计算。

       企业税务管理是项系统工程，建议建立税种管理台账，定期进行税务健康检查。充分利用研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等政策，在合规前提下优化税务成本。与主管税务机关保持良好沟通，及时了解政策变化，确保企业税务工作始终在正确轨道上运行。