现在企业都退哪些税

针对“现在企业都退哪些税”这一核心问题，本文将系统梳理当前适用于各类企业的退税政策类型，涵盖增值税留抵退税、出口退税、企业所得税汇算清缴退税以及特定行业与扶持政策的专项退税，旨在为企业提供清晰、实用的合规操作指引与策略建议。

       在当前的商业环境中，税务管理是企业运营中至关重要的一环。许多企业家和财务负责人时常会提出一个具体而实际的问题：现在企业都退哪些税？这个问题的背后，反映的是企业对于优化现金流、降低税收成本、充分利用国家政策红利的迫切需求。理解并有效申请各类退税，不仅能直接减轻企业的资金压力，更是衡量企业财务管理水平与合规经营能力的重要标尺。本文将深入剖析当前税收体系下，企业可能涉及的各类退税情形，为您提供一份详尽的指南。

       首先需要明确的是，“退税”并非一个单一的概念，它根据税种、业务性质、企业资质和政策导向的不同，呈现出多种形式和申请条件。总体而言，企业常见的退税主要围绕几个核心税种展开：增值税、企业所得税以及与之相关的特定情形退税。回答“现在企业都退哪些税”这个问题，必须从这些税种的具体规定入手。

       增值税留抵退税是近年来对企业，特别是制造业等进项税额较大的企业影响最深远的政策之一。简单来说，当企业在一定时期内，进项税额持续大于销项税额，形成了增值税留抵税额，在符合条件的情况下，可以申请将这部分留抵税额退还至企业对公账户。这项政策极大地改善了企业的现金流。申请留抵退税，企业需要满足若干条件，例如纳税信用等级为A级或B级，申请退税前一定时期内未发生骗取留抵退税等税收违法行为，且同时符合退税的资产、行业等具体要求。对于微型、小型、中型及大型企业，政策设置了不同的存量留抵税额退还比例和时间安排，企业需根据自身划型准确适用。

       出口退税是针对出口企业的一项国际通行税收制度。对于有出口业务的企业，其出口的货物、劳务或者跨境应税行为，在符合规定的前提下，可以退还或免征在国内环节已经缴纳的增值税和消费税。这旨在使本国产品以不含税成本进入国际市场，增强竞争力。出口退税的办理，要求企业完成出口退（免）税备案，取得合法的报关单、增值税专用发票（或海关进口增值税专用缴款书）等单证，并通过电子税务局或离线申报工具进行申报。管理类别高的企业，还能享受更快的退税审核速度。

       企业所得税汇算清缴退税是企业每年都可能遇到的情况。在每个纳税年度终了后，企业需要进行企业所得税汇算清缴，计算全年应纳所得税额。如果全年预缴的税款超过了汇算清缴后确定的全年应缴税款，那么多出来的部分就形成了多缴税款，可以申请退还。常见导致退税的情形包括：享受了年度中间才出台的税收优惠政策（如研发费用加计扣除比例提高）、进行了以前年度的亏损弥补、或者预缴时因估算利润过高而多预缴了税款等。申请退税通常在企业完成年度汇算清缴申报后提出。

       软件产品增值税即征即退是一项重要的产业扶持政策。对属于增值税一般纳税人的企业，销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过一定比例的部分实行即征即退政策。这实质上是将超税负部分定期退还给企业，有效降低了软件企业的实际税负。要享受此政策，企业需要取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

       资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策，旨在鼓励对废弃资源的循环利用。纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退政策，退税率从30%到100%不等。例如，利用废渣生产水泥、砖瓦等建材产品，利用废旧轮胎生产胶粉等，都可能适用高比例退税。企业需要确保其产品原料、生产工艺、产品标准均符合目录要求，并取得相应的检测报告或认定。

       安置残疾人就业增值税即征即退政策体现了税收的社会导向。对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。这项政策不仅减轻了企业税负，也鼓励了企业积极履行社会责任，为残疾人提供就业岗位。

       新型墙体材料增值税即征即退是针对建材行业的专项优惠。对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。享受该政策的产品必须是以非粘土为主要原料生产的墙体材料，如非粘土砖、建筑砌块、建筑板材等。企业需要确保产品原料中掺兑的废渣比例符合规定，并取得省级墙体材料主管部门出具的认定证书。

       风力发电增值税即征即退政策服务于清洁能源发展。对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。这是国家支持可再生能源产业发展的重要税收举措。享受该政策的企业，其发电项目需符合国家产业政策，并通过相关部门的审批或备案。退税申请通常需要提供电力产品销售收入明细、增值税纳税申报表以及证明利用风力发电的相关材料。

       管道运输服务增值税即征即退政策主要面向提供管道运输服务的一般纳税人。对这类纳税人提供的管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。这有助于降低能源运输环节的税收成本。企业需要准确核算管道运输服务的销售额和进项税额，确保退税计算的准确性。

       有形动产融资租赁服务增值税即征即退政策旨在促进融资租赁业发展。对经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。享受该政策的企业，需要取得相关部门批准的融资租赁业务资质，并规范开展业务。

       重大技术装备进口税收政策相关退税属于进口环节的税收优惠。对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备或产品，而确有必要进口的部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。如果企业已经缴纳了相关税款，后续可以凭《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》等文件申请退还已征税款。这项政策直接降低了高端制造业的研发和生产成本。

       多缴、误收税款退税是所有企业都可能遇到的普遍情形。这包括因税务机关误收、企业计算错误、政策理解偏差、申报数据录入错误等原因导致的多缴税款。对于任何税种，只要纳税人超过应纳税额缴纳了税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这要求企业建立完善的税务核算与复核机制。

p>       先征后返（退）政策是另一种形式的税收返还。主要针对某些特定行业或产品，如宣传文化、民政福利企业等，先按规定税率征收税款，然后由财政或税务部门按政策规定返还全部或部分已纳税款。虽然形式上不是直接“退税”，但最终效果类似。企业需要关注国家发布的先征后返产品目录，并按规定程序申请。

       为了确保能够顺利、合规地享受各项退税政策，企业必须加强内部税务管理。首要任务是建立专业的税务团队或借助外部专业机构，持续跟踪学习最新的税收法律法规和政策动态。其次，要规范会计核算和票据管理，确保所有进项、销项、成本费用凭证真实、合法、完整，这是申请退税的基础。特别是对于增值税留抵退税和出口退税，发票的管理至关重要。再者，要维护良好的纳税信用等级，因为很多退税优惠（如增值税留抵退税）都将纳税信用等级作为申请的门槛条件。最后，要注重与主管税务机关的日常沟通，及时了解地方执行口径，确保申报材料的准确性和完整性。

       在申请退税的实操过程中，企业也需警惕相关风险。一是防范虚开骗税风险，严禁通过虚构业务、虚开发票等方式骗取退税，否则将面临严厉的行政处罚甚至刑事责任。二是准确判断自身适用条件，避免因理解错误而错误申报，导致后续被追缴税款、加收滞纳金及罚款。三是关注政策的时效性和变动，例如部分即征即退政策可能有执行期限，到期后是否延续需以最新文件为准。四是注意不同退税政策之间的兼容性，某些优惠政策可能不能同时叠加享受，企业需做出最优选择。

       综上所述，对于“现在企业都退哪些税”这个问题，答案是一幅由多项具体政策构成的拼图。从普惠性的增值税留抵退税、企业所得税汇算清缴退税，到鼓励外向型经济的出口退税，再到支持特定产业发展的各类增值税即征即退政策，以及纠正性、救济性的多缴税款退税，共同构成了当前企业可资利用的退税政策体系。企业管理者应当结合自身的主营业务、所属行业、经营规模和财务状况，系统性地梳理可能适用的退税项目，将其作为企业税务筹划与现金流管理的重要组成部分，从而在合规的前提下，切实提升企业的经济效益与市场竞争力。